비상장주식 양도소득세율 신고 방법 절세 전략

양도소득세 신고를 미루면 가산세가 부과될 수 있으므로 기한 내 신고가 중요합니다!

비상장주식 양도소득세율 신고 방법 절세 전략

주식 투자는 많은 사람들에게 매력적인 재테크 수단이지만, 세금 문제를 간과하면 예상치 못한 세금 부담을 겪을 수 있습니다. 특히 비상장주식은 일반적인 상장주식과 달리 세금 부과 방식이 복잡하고, 양도소득세 신고 및 납부 의무가 따릅니다.

비상장주식은 증권거래소에 상장되지 않은 주식을 의미하며, 주로 스타트업, 벤처기업, 중소기업, 비상장 대기업 등에서 발행됩니다. 이러한 비상장주식의 거래는 장외시장에서 이루어지며, 개인 간 거래, K-OTC 시장, 장외주식 플랫폼 등을 통해 매매됩니다.

비상장주식 거래 시 가장 중요한 세금은 바로 양도소득세입니다. 이는 주식을 양도(매도)할 때 발생한 차익에 대해 부과되는 세금으로, 대주주 여부, 기업의 중소기업 해당 여부, 보유 기간 등에 따라 세율이 다르게 적용됩니다. 또한, 증권거래세도 추가로 부과되므로 거래 시 세금 부담을 정확히 계산하는 것이 필수적입니다.

이 글에서는 비상장주식의 양도소득세율, 신고 방법, 절세 전략 등을 자세히 설명하여, 세금 문제로 인한 불이익을 방지하고 현명한 주식 거래를 할 수 있도록 도와드리겠습니다.

비상장주식 양도소득세 개요

비상장주식을 매도하면 양도소득세(소득세법상 자본이득세의 일종)가 부과됩니다. 이는 비상장주식의 양도가액(판매 가격)에서 취득가액(구매 가격)과 필요경비를 뺀 순수익에 대해 세금을 매기는 방식입니다.

비상장주식과 상장주식의 양도소득세 차이점

구분	비상장주식	상장주식
과세 대상	모든 매도자	대주주(일반 투자자는 비과세)
세율	10%~25%	20%~25% (대주주)
증권거래세	0.35% 또는 0.45%	0.23%

비상장주식은 상장주식과 달리 모든 투자자가 양도소득세를 신고·납부해야 하며, 대주주 여부에 따라 세율이 달라집니다. 또한, 증권거래세도 부과되므로 거래 전 정확한 세금 계산이 필요합니다.

 

비상장주식 양도소득세율 (세부 기준)

비상장주식의 양도소득세율은 대주주 여부, 중소기업 여부에 따라 달라집니다.

1. 대주주 여부에 따른 세율

대주주는 해당 기업의 일정 비율 이상의 지분을 보유한 투자자로, 세법상 별도의 높은 세율이 적용됩니다.

1) 대주주 기준 (비상장주식 기준)

• 지분율 기준: 코스닥 기업 → 4% 이상, 코스피 기업 → 5% 이상
• 보유 주식 평가액 기준: 10억 원 이상
• (※ 위 기준 중 하나라도 충족하면 대주주로 간주)

대주주의 경우 양도소득 과세표준에 따라 다음과 같이 세율이 차등 적용됩니다.

과세표준	세율
3억 원 이하	20%
3억 원 초과	25%

즉, 양도소득이 3억 원을 초과하면 25%의 세율이 적용됩니다.

2) 예시

만약 비상장주식 A사의 대주주가 4억 원의 양도차익을 얻었다면,

• 3억 원까지는 20% → 6,000만 원
• 나머지 1억 원에 대해 25% → 2,500만 원
• 총 양도소득세 = 8,500만 원

3) 대주주 여부 확인 방법

대주주 여부는 양도일이 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말 기준으로 판단됩니다. 따라서, 거래 전에 자신의 지분율과 평가액을 확인해야 합니다.

2. 중소기업 여부에 따른 세율

비상장주식 중에서도 중소기업 주식의 경우 세율이 더 낮게 적용됩니다.

1) 중소기업 주식

대주주 여부와 관계없이 10% 세율 적용

2) 중소기업 외 주식

• 대주주: 20~25% 세율 적용
• 대주주가 아닌 경우: 20% 세율 적용

3) 중소기업 기준 (중소기업기본법 기준)

• 업종별 매출액, 자산총액, 상시 근로자 수 등에 따라 중소기업 여부가 결정됨
• 대기업 계열사가 아니어야 함
• 일반적으로 매출액 1,500억 원 이하 기업이 해당됨

 

비상장주식 양도소득세 신고 및 납부 방법

비상장주식 양도 시 반기별 신고 및 납부 의무가 있습니다.

1. 신고 기한

1) 1월~6월 양도분 → 8월 말까지 신고·납부

2) 7월~12월 양도분 → 다음 해 2월 말까지 신고·납부

2. 신고 방법

1) 국세청 홈택스에서 양도소득세 신고

2) 세무서 방문 신고 가능

3) 세무사를 통해 신고 대행 가능

3. 신고 시 필요한 서류

1) 주식매매계약서

2) 양도가액 증빙 서류 (계좌이체 내역 등)

3) 취득가액 증빙 서류 (매매계약서, 세금계산서 등)

비상장주식 양도소득세 계산 방법

양도소득세는 아래 공식으로 계산됩니다.

양도소득 = 양도가액 - 취득가액 - 필요경비

과세표준 = 양도소득 − 기본공제(250만 원)

양도소득세 = 과세표준 × 세율

1) 필요경비 인정 항목

주식 취득 관련 수수료, 세금, 법무비용 등 포함 가능

2) 기본공제

비상장주식 거래 시 250만 원 공제 가능

비상장주식 양도소득세 계산 방법

비상장주식 거래 시 추가 고려 사항

1) 증권거래세 납부 (0.35% 또는 0.45%)

2) 세무조사 대비 거래 증빙 보관

3) 양도소득세 절세 전략 고려 (장기 보유, 증빙자료 확보 등)

 

비상장주식은 세금 계산이 복잡하므로 사전에 정확한 세율 및 신고 방법을 숙지해야 합니다. 특히 대주주 여부와 중소기업 여부에 따라 세율이 크게 달라지므로, 거래 전에 이를 확인하는 것이 중요합니다.